Jahresabschluss 2026: Die Checkliste für KMU

Ein sauberer Jahresabschluss beginnt nicht im März, sondern jetzt. Wer im Dezember die richtigen Vorbereitungen trifft, spart sich im neuen Jahr Zeit, Rückfragen und Kosten. Unsere Checkliste hilft Ihnen dabei.

Vor dem 31. Dezember

• Offene Rechnungen: Stellen Sie alle Leistungen des Jahres 2026 noch in Rechnung und mahnen Sie überfällige Forderungen.
• Investitionen planen: Grössere Anschaffungen vor Jahresende können Abschreibungen bereits 2026 ermöglichen. Kaufen Sie aber nur, was Sie wirklich brauchen.
• Säule 3a und Pensionskasse: Als Inhaberin oder Inhaber an die eigene Vorsorge denken – Einzahlungen müssen bis Ende Jahr gutgeschrieben sein.
• Lohn oder Dividende: Entscheiden Sie, wie Sie sich als Inhaber 2026 entschädigen. Mehr dazu in unserem Beitrag Lohn oder Dividende.

Am Stichtag 31. Dezember

• Inventar aufnehmen: Waren und Material zählen und bewerten.
• Kasse zählen: Kassenbestand festhalten und mit der Buchhaltung abgleichen.
• Kontoauszüge sichern: Bank- und Kreditkartenauszüge per 31. Dezember bereitlegen.

Im Januar und Februar

• Debitoren und Kreditoren abstimmen: Stimmen die offenen Posten mit den Rechnungen überein?
• Abgrenzungen: Aufwände und Erträge dem richtigen Jahr zuordnen – zum Beispiel im Voraus bezahlte Mieten oder Versicherungen.
• Rückstellungen: Für bekannte Risiken oder Verpflichtungen vorsorgen, etwa Garantien oder Steuern.
• Löhne abschliessen: Lohnausweise erstellen und die Jahreslohnmeldung an die AHV-Ausgleichskasse einreichen – in der Regel bis Ende Januar.
• Mehrwertsteuer abstimmen: Die deklarierten Umsätze mit der Buchhaltung abgleichen und allfällige Korrekturen vornehmen.
• Privatanteile: Private Nutzung von Geschäftsfahrzeug, Telefon oder Liegenschaft korrekt erfassen.
• Darlehen der Inhaber: Darlehen zwischen Firma und Aktionärin oder Gesellschafter mit den Zinssätzen der Eidgenössischen Steuerverwaltung verzinsen.

Nach dem Abschluss

• Generalversammlung: Bei AG und GmbH muss die Generalversammlung beziehungsweise Gesellschafterversammlung innert sechs Monaten nach Geschäftsjahresende stattfinden.
• Steuererklärung der Firma: Auf Basis des genehmigten Abschlusses einreichen.
• Aufbewahren: Geschäftsbücher und Belege müssen zehn Jahre aufbewahrt werden (Art. 958f OR).

Unser Tipp

Je besser die Unterlagen im Januar beisammen sind, desto schneller und günstiger wird der Abschluss. Wir übernehmen den Jahresabschluss für KMU in Winterthur und Umgebung – vom Inventar bis zur Generalversammlung. Mehr dazu auf unserer Seite Buchhaltung.

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Rechtliche Grundlage: Obligationenrecht (OR), insbesondere Art. 957 ff. (Buchführung und Rechnungslegung), Art. 958f (Aufbewahrung) und Art. 699 (Generalversammlung der AG)

Stand: 12. November 2026. Allgemeine Information, keine Beratung im Einzelfall.

Allgemeine Information, keine Beratung im Einzelfall.